Транспортний податок 2017 порядок терміни сплати податкові ставки пільги

  1. Транспортний податок - поняття і елементи податку
  2. Податок з доходів фізичних транспортним податком
  3. Сплата транспортного податку якщо автомобіль викрадено
  4. Податкова база
  5. Платники транспортного податку
  6. В ИФНС ______ від Іванова І.І. який мешкає за адресою: ____
  7. Дата. підпис
  8. Податковий період і терміни сплати податку
  9. Ставки транспортного податку (стаття 361 НК)
  10. Порядок обчислення і сплати транспортного податку
  11. Сервіс ФНС "Податковий калькулятор - Розрахунок транспортного податку"
  12. Коли не треба платити податок
  13. Розрахунок транспортного податку
  14. Пільги з транспортного податку
  15. Як бути, якщо автомобіль проданий за дорученням
  16. Як читати повідомлення про сплату транспортного податку
  17. Перелік дорогих автомобілів Мінпромторгу на 2017 рік
  18. Новини про танспортном податок
  19. Автор: юрист и податковий консультант Олександр Шмельов © 2001 - 2019
  20. Корисні посилання по темі "Транспортний податок: поняття, ставки, пільги, порядок і терміни сплати"
  21. Податкова декларація

  1. Про транспортний податок

  2. Порядок обчислення і сплати податку

  3. Сервіс ФНС "Податковий калькулятор - Розрахунок транспортного податку"

  4. Коли не треба платити податок

  5. Чому не спало податкове повідомлення

  6. Перерахунок податку за минулі роки

  7. Пільги з транспортного податку

  8. Пільги по податках пенсіонерам - порядок надання і зразок заяви Пільги по податках пенсіонерам - порядок надання і зразок заяви

  9. Як сплатити податки через інтернет Як сплатити податки через інтернет

  10. Як бути, якщо автомобіль проданий за дорученням

  11. Як читати повідомлення про сплату транспортного податку

  12. Порядок стягнення недоїмки по податках (пені, штрафів)

  13. Новини про транспортний податок

  14. Корисні посилання по темі

Транспортний податок - поняття і елементи податку

Поняття транспортного податку

Транспортний податок - це обов'язковий безоплатний платіж, який зобов'язані сплачувати особи - власники транспортних засобів (автомобілів, мотоциклів, автобусів, літаків, яхт, катерів, снігоходів, гідроциклів і інших транспортних засобів).

Податок з транспортних засобів є регіональним - це означає, що він нараховується і сплачується на підставі глави 28 Податкового кодексу РФ і законів суб'єктів РФ транспортний податок.

Регіональні законодавчі органи визначають:

Дізнатися про ставки і пільги з транспортного податку можна на офіційному сайті ФНС .

Податок з доходів фізичних транспортним податком

Відповідно до пункту 1 статті 358 НК об'єктом оподаткування транспортним податком визнаються автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси та інші самохідні машини і механізми на пневматичному і гусеничному ходу, літаки, вертольоти, теплоходи, яхти, парусні судна, катери, снігоходи, мотосани, моторні човни, гідроцикли, несамохідні (буксирувані суду) і інші водні і повітряні транспортні засоби , Зареєстровані в установленому порядку відповідно до законодавства Російської Федерації.

Таким чином, об'єктом оподаткування транспортним податком є ​​факт володіння певними видами транспортних засобів, зареєстрованими в установленому порядку.

Сплата транспортного податку якщо автомобіль викрадено

Досить часто нам задають такі питання: "А як бути, якщо автомобіль викрадено, знаходиться на штрафмайданчику або просто стоїть в гаражі і не використовується? Чи визнається він у цьому випадку об'єктом оподаткування транспортним податком?"

Згідно зі статтею 357 НК обов'язок зі сплати транспортного податку ставиться в залежність від реєстрації транспортного засобу, а не від його фактичного використання. Тому, навіть якщо автомобілем ніхто не користується, але в той же час не знято з обліку, транспортний податок за нього все ж повинен нараховуватися.

Що ж стосується викрадених автомобілів, то за правилами підпункту 7 пункту 2 статті 358 НК не є об'єктом оподаткування транспортним податком транспортні засоби, що знаходяться в розшуку, за умови підтвердження факту їх викрадення (крадіжки) документом, що видається уповноваженим органом.

12.07.2018 ФНС висловила таку думку:

  • щоб не сплачувати податок, викрадене транспортний засіб необхідно зняти з реєстраційного обліку;

  • не обкладається податком транспортний засіб, що перебуває в розшуку, якщо факт викрадення або крадіжки підтверджений документом, виданим уповноваженим органом (до таких документів може ставитися, зокрема, довідка про викрадення (крадіжки) транспортного засобу, довідка або постанову про порушення кримінальної справи в зв'язку з його викраденням, довідка про припинення кримінальної справи за фактом викрадення (крадіжки) у зв'язку із закінченням терміну давності притягнення до кримінальної відповідальності);

  • якщо розшук припинено, транспортний засіб не знайшлося, а власник не зняв його з реєстраційного обліку, оподаткування поновлюється.

10.10.2018 ФНС роз'яснила таке:

  • за новими правилами власники авто, що знаходяться в розшуку, зможуть у спрощеному порядку припинити їх реєстрацію в органах ДАІ;

  • Податковий кодекс РФ звільняє такі автомобілі від оподаткування, якщо факт викрадення (крадіжки) розшукуваного транспортного засобу підтверджується документом, який виданий уповноваженим органом. Вичерпний перелік таких документів не встановлений ні Податковим кодексом РФ, ні іншими нормативними актами. Зокрема, до них можуть ставитися видані правоохоронними органами довідки про викрадення (крадіжки) транспортного засобу, про порушення кримінальної справи в зв'язку з його викраденням (крадіжкою), які вступили в силу судові акти або постанова про припинення кримінальної справи за фактом викрадення (крадіжки) автомобіля через закінчення терміну давності притягнення до кримінальної відповідальності;

  • так як транспортний податок нараховується щорічно, факт розшуку транспортного засобу в зв'язку з його викраденням (крадіжкою) необхідно підтвердити для відповідного податкового періоду;

  • тепер реєстрацію розшукуваного автомобіля в органах ДАІ можна припинити . Для цього власнику автомашини досить подати про це заяву до органів ГИБДД. Це дозволить їм передати необхідні відомості до податкових органів, щоб обчислення транспортного податку власнику транспортного засобу було припинено незалежно від періоду розшуку автомашини.

Податкова база

Податкова база відповідно до пункту 1 статті 359 НК обчислюється різними способами в залежності від виду транспортного засобу (як потужність двигуна транспортного засобу в кінських силах; як паспортна статична тяга реактивного двигуна; як валова місткість в реєстрових тоннах; як одиниця транспортного засобу).

Платники транспортного податку

На підставі статті 357 НК платниками транспортного податку визнаються особи, на яких відповідно до законодавства РФ зареєстровані транспортні засоби, що визнаються об'єктом оподаткування.

Дане положення є спірним, тому що з буквального тлумачення статті 357 НК слід, що коло платників податків в ній не визначені (а інший федеральний закон, в якому були б визначені платники податків транспортного податку, відсутній), отже, податок не вважається законно встановленим , А це означає, що обов'язки по його сплаті немає.

Не дивлячись на положення статті 357 НК платники податків в ній не визначені законом, тому що питання реєстрації ТЗ регулюються наказами МВС , А це означає, що платники податків визначаються не законодавчою владою, а виконавчої, що суперечить положенням статті 57 Конституції РФ.

Що ж робити в таких випадках? Дехто автори (наприклад, - Королева А.Н.) для тих, хто не боїться сміливих експериментів, в такій ситуації пропонують звертатися в ФНС з листом такого змісту:

В ИФНС ______
від Іванова І.І. який мешкає за адресою: ____

Заява

Відповідно до викладеного в податковому повідомленні № _______ вимогу, я повинен сплатити грошові кошти, такі як "транспортний податок".

Вимога про сплату даного податку є незаконним.

Згідно ст. 357 НК РФ "платниками податків ... визнаються особи, на яких відповідно до законодавства Російської Федерації зареєстровані транспортні засоби ...".

При цьому:

  • до законодавства (цивільного, податкового і т. д.) відносяться Кодекси і федеральні закони (ст. 3 ГК РФ, ст. 1 НК РФ). У відповідності з положеннями законів «Про введення в дію частини першої / другої Цивільного / Податкового кодексу ...» при відсутності закону тимчасово можуть застосовуватися або укази Президента Російської Федерації, або постанови Уряду (прийняті, відповідно, до введення в дію відповідних Кодексів);
  • згідно з частиною першою НК РФ платники податків будь-якого податку можуть бути (повинні бути) визначені виключно законодавчими актами.

Необхідність встановлення платника податків прямим федеральним законом (актом законодавства) неодноразово підтверджувалася Конституційним Судом Російської Федерації (постанови від 04.04.1996 № 9-П, від 11.11.1997 № 16-П, від 28.10.1999 № 14-П, від 30.01.2001 № 2-П).

В даний час законодавчі акти (або прийняті до введення в дію частини першої НК РФ укази Президента / постанови Уряду), відповідно до яких визначаються платники податків зазначеного податку ( «особи, на яких ...»), відсутні.

Існуючі правові акти з питань реєстрації транспортних засобів не можуть визначати і не визначають платників податків даного податку:

  1. Накази МВС РФ про реєстрацію транспортних засобів є неприпустимими НПА з даного питання, тому що не відносяться до «законодавством».
  2. У постанові Уряду РФ від 12 серпня 1994 року № 938 не міститься відповіді на питання про коло платників податків, бо:
    • пункт 3 постанови говорить про те, хто зобов'язаний зареєструвати - але не говорить, на кого реєструється ТЗ;
    • перший абзац пункту 4 говорить, на підставі яких документів проводиться реєстрація - але не визначає коло осіб, на яких може бути зареєстровано ТЗ.

На запит, спрямований до Міністерства фінансів, вказане міністерство не змогло вказати акти відповідної юридичної сили, в яких визначалися б платники податків даного податку. Одночасно у відповіді від 30.11.2004 р № 03-06-04-05 / 36 Мінфін визнав, що в постанові Уряду РФ № 938 коло платників податків не визначений.

За даним податку чинним законодавством не визначено платників податку. Податок не може вважатися встановленим.

Доводжу до відома податкового органу, що стосовно сплати транспортного податку виник спір про право. Мої аргументи засновані на Конституції Російської Федерації, обов'язкових для всіх постановах Конституційного Суду, чинному податковому законодавстві.

Вважаю, що про позиції, викладеної в цій анкеті і про виникнення спору про право податковий орган зобов'язаний довести до відома суд. У разі подання до суду заяви про стягнення з мене який-небудь недоїмки з транспортного податку даний заява повинна бути докладено до направляється в суд із заявою.

Копія даної заяви вислана до суду рекомендованою кореспонденцією «___» _______ 20__ року.

Дата. підпис

Податковий період і терміни сплати податку

Податковий період з транспортного податку згідно зі статтею 360 НК - календарний рік . Звітними періодами, які можуть бути скасування законами суб'єктів РФ, є I, II і III квартали.

Відповідно до пункту 1 статті 363 НК термін сплати транспортного податку для платників податків, які є фізичними особами, встановлюється законами суб'єктів Російської Федерації, але не раніше 1 листопада року, що настає після закінчення податковим періодом .

З 1 січня 2015 року термін сплати транспортного податку: цей податок підлягає сплаті на підставі податкового повідомлення не пізніше 1 жовтня , Наступного за тим роком, за який він обчислений.

З 01.01.2016 - термін сплати ще раз змінений - зсунутий до 1 грудня (Закон від 23.11.2015 № 320-ФЗ змін, що діють з 01.01.2016).

До 2015 року поки не прийшло єдине повідомлення про сплату податку обов'язку сплатити податок на майно, транспортний і земельний податок не виникало. З 2015 року (Якщо повідомлення не прийшло) платник податків зобов'язаний повідомити до податкового органу за місцем проживання (Для транспортного податку) і за місцем знаходження (для нерухомого майна) про наявність у нього таких об'єктів в строк до 31 грудня року, що настає після закінчення податковим періодом .

Ставки транспортного податку (стаття 361 НК)

(Станом на 15.10.2018)

Статей 361 Податкового кодексу РФ встановлено такі ставки податку (які можуть бути збільшені або зменшені регіональним законом не більше ніж в 10 разів):

Найменування об'єкта оподаткування Податкова ставка
(в рублях) Автомобілі легкові з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): до 100 к.с. (До 73,55 кВт) включно 2,5 понад 100 к.с. до 150 к.с. (Понад 73,55 кВт до 110,33 кВт) включно 3,5 понад 150 к.с. до 200 к.с. (Понад 110,33 кВт до 147,1 кВт) включно 5 понад 200 к.с. до 250 к.с. (Понад 147,1 кВт до 183,9 кВт) включно 7,5 понад 250 к.с. (Понад 183,9 кВт) 15 Мотоцикли та моторолери з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): до 20 к.с. (До 14,7 кВт) включно 1 понад 20 к.с. до 35 к.с. (Понад 14,7 кВт до 25,74 кВт) включно 2 понад 35 к.с. (понад 25,74 кВт) 5 Автобуси з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): до 200 к.с. (До 147,1 кВт) включно 5 понад 200 к.с. (Понад 147,1 кВт) 10 Вантажні автомобілі з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): до 100 к.с. (До 73,55 кВт) включно 2,5 понад 100 к.с. до 150 к.с. (Понад 73,55 кВт до 110,33 кВт) включно 4 понад 150 к.с. до 200 к.с. (Понад 110,33 кВт до 147,1 кВт) включно 5 понад 200 к.с. до 250 к.с. (Понад 147,1 кВт до 183,9 кВт) включно 6,5 понад 250 к.с. (Понад 183,9 кВт) 8,5 Інші самохідні транспортні засоби, машини і механізми на пневматичному і гусеничному ходу (з кожної кінської сили): 2,5 Снігоходи, мотосани з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): до 50 л. с. (До 36,77 кВт) включно 2,5 понад 50 к.с. (понад 36,77 кВт) 5 Катери, моторні човни та інші водні транспортні засоби з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): до 100 к.с. (До 73,55 кВт) включно 10 понад 100 к.с. (Понад 73,55 кВт) 20 Яхти та інші парусно-моторні судна з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): до 100 к.с. (До 73,55 кВт) включно 20 понад 100 к.с. (Понад 73,55 кВт) 40 Гідроцикли з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): до 100 к.с. (До 73,55 кВт) включно 25 понад 100 к.с. (Понад 73,55 кВт) 50 Несамохідні (буксирувані) суду, для яких визначається валова місткість (з кожної реєстрової тонни валової місткості) 20 Літаки, вертольоти та інші повітряні судна, що мають двигуни (з кожної кінської сили) 25 Літаки, що мають реактивні двигуни (з кожного кілограма сили тяги) 20 Інші водні і повітряні транспортні засоби, що не мають двигунів (з одиниці транспортного засобу) 200

Порядок обчислення і сплати транспортного податку

Транспортний податок повинен сплачувати той, на кого зареєстровано транспортний засіб . Відомості про транспортний засіб і його власника податкова інспекція отримує з ГИБДД і інших органів реєстрації транспортних засобів.

Податок сплачується за місцем знаходження транспортного засобу.

Місцем знаходження транспортного засобу визнається:

1) для морських, річкових і повітряних транспортних засобів - місце (порт) приписки, за відсутності такого місце державної реєстрації , А при відсутності таких - місце знаходження (проживання) власника транспортного засобу

2) для транспортних засобів, не зазначених в пункті 1 - місце державної реєстрації, а за відсутності такого - місце знаходження (проживання) власника траспортного засобу.

Обчислюється транспортний податок:

  • платниками податків-організаціями: самостійно;

  • податковими органами: для платників податків - фізичних осіб на підставі відомостей, які подаються до податкових органів органами, які здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів на території Російської Федерації (в тому числі ГИБДД).

Оскільки для направлення податкового повідомлення податкові органи повинні володіти інформацією про підлягають оподаткуванню транспортних засобах і про їхніх власників, п. 5 ст. 362 НК встановлює, що органи, які здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів, зобов'язані повідомляти в податкові органи за місцем свого перебування інформацію про транспортні засоби, а також про осіб, на яких зареєстровані транспортні засоби, за станом на 31 грудня минулого календарного року до 1 лютого поточного календарного року , А також про всі пов'язаних з ними зміни, що відбулися за попередній календарний рік.

Сервіс ФНС "Податковий калькулятор - Розрахунок транспортного податку"

З метою перевірки суми транспортного податку, що підлягає сплаті, платники податків можуть скористатися сервісом " Податковий калькулятор - Розрахунок транспортного податку "

Калькулятор транспортного податку надано сайтом calcus.ru

За допомогою податкового калькулятора платник податків з будь-якого регіону Росії зможе самостійно розрахувати суму транспортного податку з урахуванням регіональних ставок і пільг, типу транспортного засобу. Для цього необхідно вибрати потрібні параметри:

  • рік володіння транспортним засобом (ТЗ);
  • тип ТЗ;
  • количесво місяців володіння;
  • потужність двигуна в кінських силах.

Зі списку податкових пільг надається можливість вибрати ту, на яку у фізособи є право. Марка, модель і роки випуску транспортного засобу заповнюється, якщо середня вартість автомобіля складає 3 млн руб. і більше (п. 2 ст. 362 Податкового кодексу). Далі після натискання кнопки "розрахувати" відбувається оперативний розрахунок суми податку на автомобіль.

Розрахований податок за допомогою калькулятора фізособа зможе звірити з сумою, вказаною в повідомленні.

Коли не треба платити податок

Своїм Листом від 15.06.2017 № 03-05-04-04 / 37237 Мінфін Росії роз'яснив наступне: сплата податку не проводиться щодо транспортних засобів при їх реєстрації та зняття з обліку:

  • в період з 1 по 15 число місяця;

  • в період з 16 по 30 число місяця;

  • при реєстрації після 15 числа одного місяця і зняття з реєстрації до 15 числа наступного місяця;

  • в один день.

Розрахунок транспортного податку

Розмір податку Залежить від типу транспортного средства и потужності его двигуна. Зазвічай Потужність двигуна вимірюється в кінськіх силах. Вона вказана в технічній документації. Якщо ж потужність вказана тільки в кіловатах, то їх треба перевести в кінські сили виходячи з наступного розрахунку: один кіловат = 1,35962 кінської сили.

Згідно з пунктом 1 статті 363 НК термін сплати податку для фізичних осіб, не може бути встановлений раніше 1 листопада року, що настає після закінчення календарним роком. Тобто транспортний податок за 2012 рік власник транспортного засобу зобов'язаний сплатити не раніше 01 листопада 2013 року.

Для перевірки правильності розрахунку транспортного податку податковою інспекцією треба взяти потужність двигуна в кінських силах і помножити на ставку податку для вашого регіону.

Якщо автомобіль з'явився у вас не в січні або продали його до грудня, то отриману суму потрібно помножити на кількість повних місяців, які транспортний засіб на вас значилося, і розділити на 12 (календарних місяців). Ви отримаєте саме ту суму, яку повинні заплатити в регіональний бюджет.

Якщо ви не згодні з сумою, вказаною в податковому повідомленні, не варто займатися самодіяльністю і платити стільки, скільки ви вважаєте за потрібне. За недоплату вас можуть оштрафувати . Краще відразу з'ясувати стосунки з вашої податкової. Оскаржити зазначену суму можна заповнивши вкладений в конверт бланк заяви про заперечення щодо розрахунку суми податку, надавши документи про пільги, про переплату, про те, що транспортний засіб давно знято з обліку або знаходиться в угоні або приклавши копію документа, що підтверджує пільгу, і направити його листом на поштову адресу податкової інспекції, яка вказана в повідомленні

Один з найскладніших моментів зі сплатою цього податку, якщо ви кудись переїхали, змінили місце реєстрації . за новими правилами реєстрації транспортних засобів (Вступив у дію з 3 квітня 2011 року) ви повинні звернутися в МРЕВ за новим місцем проживання і поставити на новий облік там, тоді податкова інспекція за новим місцем проживання отримає відповідні дані, перерахує податок, і вам буде відісланий податкове повідомлення на сплату транспортного податку.

На думку податкових органів в тому випадку, коли ви (до 3 квітня 2011 року) зняли автомобіль з обліку і поставили на новий облік в один день, вам доведеться платити як за повний місяць її експлуатації.

Пільги з транспортного податку

Зверніть увагу: з 01.01.2018 змінюється порядок надання пільг по податку на майно фізичних осіб , А також по транспортному и земельному податку фізичних осіб.

Згідно з підпунктом 2 пункту 2 статті 358 НК не є об'єктом оподаткування транспортним податком автомобілі легкові, спеціально обладнані для використання інвалідами, а також автомобілі легкові з потужністю двигуна до 100 кінських сил (до 73,55 кВт), отримані (придбані) через органи соціального захисту населення в установленому законом порядку, тобто звільнені від оподаткування транспортним податком дві самостійні і не тотожних один одному категорії транспортних засобів, для кожної з яких встановлені свої умови звільнення від оподаткування транспортним податком:

  • автомобілі, отримані або придбані через органи соціального захисту населення в установленому законом порядку і при цьому мають двигун потужністю до 100 кінських сил;

  • автомобілі, спеціально обладнані для використання інвалідами, тобто обладнані з урахуванням функціональних можливостей і потреб інвалідів.

Як уже згадувалося, в доповнення до кола осіб, пільги для яких передбачені частиною 3 статті 357 та підпункту 2 пункту 2 статті 358 НК, кожен регіон (суб'єкт федерації) має право встановлювати свій коло осіб, що мають пільги:

Пільги надаються за заявою платника податків на підставі документа, що підтверджує право на пільгу. При наявності у платника податків права на отримання пільг за кількома підставами пільга надається за однією підставою за вибором платника податку.

Пільги по податках пенсіонерам - порядок надання і зразок заяви Пільги по податках пенсіонерам - порядок надання і зразок заяви

Як бути, якщо автомобіль проданий за дорученням

Якщо людина продав машину за довіреності , Він як і раніше залишається її власником (тому що передача автомобіля по іншій особі не є продажем автомобіля в юридичному сенсі, тому власником автомобіля як і раніше залишається той чоловік, який видав цю довіреність), тому повинен платити податок. Дуже багато хто воліє отримати гроші відразу, оформивши довіреність, і перекласти всю турботу про подальше переоформленні на новоявленого власника. У цьому разі колишньому власникові необхідно проконтролювати, щоб автомобіль був знятий з обліку. В іншому випадку колишній господар автомобіля ризикує отримувати енну кількість часу повідомлення про сплату податку, а (з другого року заборгованості) ще й пені .

Якщо ви продали автомобіль за дорученням, а він до цих пір числиться на вас, вам доведеться платити транспортний податок. Для того, щоб виправити ситуацію треба знайти нового власника. Це нескладно зробити за тими даними, які вказані в довіреності. Якщо ж цього зробити не вдається, що ж, найпростіший шлях - зняти машину з реєстрації в утиль. Тут багато різних юридичних тонкощів, в тому числі і шахрайство відносно вас самих: наприклад, термін довіреності закінчився, а що належить вам автомобіль до сих пір не у вас. Документи транспортного засобу оголошуються в розшук, саме транспортний засіб знімається з реєстраційного обліку в ГИБДД. Для подібної заяви досить вашого паспорта. Інша справа, що це створить масу проблем для нового користувача вашого авто, але це його проблеми.

Хто платить штрафи за порушення ПДР при продажу авто за дорученням

Як читати повідомлення про сплату транспортного податку

Так як транспортний податок є регіональним податком, то органи законодавчої влади суб'єктів РФ можуть встановлювати пільги з транспортного податку для окремих категорій платників податків.

Фізичні особи сплачують транспортний податок на підставі податкового повідомлення, направленого податковим органом. Воно може бути надіслано поштою рекомендованим листом. При цьому податкове повідомлення буде вважатися отриманим через шість днів з дати надсилання рекомендованого листа.

У податковому повідомленні на сплату транспортного податку вказується, зокрема, прізвище имя по батькові платника податків, сума податку, що підлягає сплаті, терміни сплати, встановлені законом суб'єкта РФ, сума доплат за попередні роки.

Також в податковому повідомленні міститься інформація по розрахунку транспортного податку для кожного транспортного засобу, зареєстрованого на платника податків, а саме: об'єкт оподаткування, державний реєстраційний знак транспортного засобу, податкова база (для автотранспортних засобів - це потужність двигуна), податкова ставка, коефіцієнт (відношення числа повних місяців, протягом яких транспортний засіб було зареєстровано на платника податків, до числа календарних місяців в податковому періоді) і сума податку для даного транспортного засобу.

Одночасно з податковим повідомленням на сплату транспортного податку платнику податків - фізичній особі направляється платіжний документ. Платіжний документ (форми № ПД (податок), повинен бути спрямований податковим органом платнику податків - фізичній особі в заповненому вигляді.

Що робити, якщо повідомлення на сплату податку не прийшло?

Кожен платник податків може перевірити правильність обчислення податку за допомогою

  1. Суб'єкт Російської Федерації - саме він встановлює закон про ставки і терміни сплати транспортного податку. Ознайомтеся з вашим регіональним податковим законодавством.

  2. Розрахунок транспортного податку - вказуються ваші попередні платежі.

  3. Платежі за поточний рік - це та сума, яку вам треба сплатити. вказується також дата , До якої вам треба здійснити платіж.

  4. У першій колонці вказано, скільки ви повинні були заплатити в минулому році, в третій - скільки заплатили.

  5. Переплати у цього платника податку не було, тому разом буде відповідати пункту "3".

  6. Податок з доходів фізичних - вказується транспортний засіб , За яке улпачівается транспортний податок. Щоб не переплутати в сусідній колонці наводиться навіть його реєстраційний номер. Якщо у вас кілька автомобілів, вони все будуть перераховані.

  7. Податкова база - те, що обкладається податком. В даному випадку двигун потужністю 91 к.с. Це більше 70 і менше 100.

  8. Відповідна податкова ставка, яка для Москви для даних двигунів за вказаний рік склала 7 рублів за к.с.

  9. Тут вказується число повних місяців, коли автомобіль значився за даними власником. В даному випадку - це 8 місяців. Відповідно 91х7х8 / 12 одно після заокруглень 425 рублям.

  10. тут вказуються податкові пільги , якщо вони є.

  11. Та сума, яку потрібно заплатити до місцевого бюджету. В даному випадку - 425 рублів

Перелік дорогих автомобілів Мінпромторгу на 2017 рік

05.03.2014 Мінпромторг вперше опублікував перелік дорогих автомобілів, власники-фізособи яких з 2015 року сплачують підвищений транспортний податок (так званий податок на розкіш). На 2017 рік 28.02.2017 Мінпромторг затвердив наступний перелік таких автомобілів .

Наказом Міністерства промисловості і торгівлі РФ від 28 лютого 2014 р № 316 "Про затвердження Порядку розрахунку середньої вартості легкових автомобілів з метою глави 28 Податкового кодексу Російської Федерації" прописаний порядок розрахунку середньої вартості легкових автомобілів.

За основу береться певна базова версія машини. Передбачені 2 формули розрахунку. Перша - для випадків, коли виробник (його уповноважена особа) представлений на території Росії. Середня вартість автомобілів визначається виходячи з рекомендованих роздрібних цін на автомобілі даної марки, моделі та року випуску відповідних базових версій станом на 1 липня і 1 грудня відповідного податкового періоду. Рекомендовані роздрібні ціни щорічно запитуються Мінпромторгу Росії у виробників щодо машин, ціна на які перевищує 3 млн руб. Дані повинні бути представлені виробниками не пізніше 1 липня та 1 грудня. Середня вартість автомобілів визначається шляхом додавання рекомендованих цін станом на 1 липня та 1 грудня і ділення одержаної суми на 2.

Якщо виробник не представлений в нашій країні або їм не подані дані про рекомендованою роздрібною ціною, застосовується друга формула. В її основі - роздрібні ціни на нові автомобілі даної марки, моделі та року випуску відповідних базових версій станом на 31 грудня відповідного податкового періоду, зазначені в російських каталогах (до максимальної ціни додається мінімальна і ділиться на 2).

Додатково можуть використовуватися дані з каталогів іноземних видавництв. У цьому випадку середня вартість множиться на коефіцієнт приведення каталожної ціни машини в рублевий еквівалент згідно з валютним курсом року випуску автомобіля. Також додається сума утилізаційного збору і ввізного мита, що сплачуються за подібний автомобіль. Такий підхід слід застосовувати при розрахунку середньої вартості автомобілів старше 5 років.

Новини про танспортном податок

  1. З 1 січня 2014 року запроваджується додатковий коефіцієнт для транспортного податку на дорогі автомобілі

  2. З 1 січня 2014 року запроваджується додатковий коефіцієнт для транспортного податку на дорогі автомобілі

  3. З питання сплати транспортного податку за 13 місяців Мінфін РФ у своєму Листі від 07.10.2010 № 03-05-06-04 / 240 роз'яснює Наступний:

  4. Відповідно до п. 3 ст. 362 ПК у разі реєстрації транспортного засобу та (або) зняття транспортного засобу з реєстрації (зняття з обліку, виключення з державного суднового реєстру і т.д.) протягом податкового (звітного) періоду обчислення суми податку (суми авансового платежу з податку) проводиться з урахуванням коефіцієнта, визначеного як відношення числа повних місяців, протягом яких даний транспортний засіб було зареєстровано на платника податків, до числа календарних місяців в податковому (звітному) періоді. При цьому місяць реєстрації транспортного засобу, а також місяць зняття транспортного засобу з реєстрації приймаються за повний місяць. У разі реєстрації та зняття з реєстрації транспортного засобу протягом одного календарного місяця вказаний місяць приймається як один повний місяць.

    Таким чином, визначальним фактором для обчислення суми транспортного податку щодо транспортного засобу, який протягом податкового періоду (тобто календарного року) ставилося на реєстраційний облік і (або) знімалося з цього обліку, є кількість повних місяців в цьому податковому періоді, протягом яких дане транспортний засіб було зареєстровано за тим чи іншим платником податків.

    У зв'язку з цим у разі зміни протягом податкового періоду власника транспортного засобу податок сплачується окремо кожним з цих власників виходячи з кількості повних місяців, протягом яких транспортний засіб було зареєстровано на кожного з них.

    Отже, незважаючи на те що в даному випадку обидва власника (колишній і новий) сплачують транспортний податок за один і той же транспортний засіб, застосування вищевказаної норми п. 3 ст. 362 ПК не призводить до подвійного оподаткування даного транспортного засобу, оскільки цей об'єкт оподаткування транспортним податком виникає у різних платників податків.

  5. При продажу транспортного засобу без зняття його з реєстраційного обліку платником транспортного податку буде особа, на яке ТЗ зареєстровано, - колишній власник ТЗ

    З 1 січня 2011 року з'явилася можливість продати ТС за договором купівлі-продажу без зняття його з реєстраційного обліку.

    Зазначену вище позицію ФНС Росії пояснює тим, що відповідно до норм Податкового кодексу РФ платником транспортного податку є особа, на яку зареєстровано транспортний засіб. Інших підстав для стягнення (припинення стягнення) податку не встановлено.

  6. Місяць реєстрації автомобіля, а також зняття його з обліку при розрахунку транспортного податку приймається за повний місяць. З цього випливає, що визначальним фактором є кількість повних місяців протягом яких транспортний засіб було зареєстровано на ту чи іншу людину. Тому при купівлі або продажу авто податок повинен сплатити кожен з власників, в залежності від того терміну, протягом якого транспортний засіб було зареєстровано на кожного з них.

  7. Виходить, що і продавець, і покупець повинні заплатити транспортний податок за той місяць, в якому сталася купівля-продаж. Мінфін Росії в листі від 18.10.2011 р № 03-05-06-04 / 298 вважає, що подвійного оподаткування при цьому не виникає.

Стаття написана і розміщена 1 травня 2012 року. Доповнена - 09.05.2012, 04.07.2012, 18.11.2012, 25.07.2013, 31.08.2013, 27.10.2013, 11.04.2014, 14.12.2014, 05.09.2015, 17.01.2016, 01.04.2016, 22.07.2016, 15.09.2016, 02.03.2017, 27.06.2017, 07.10.2017, 13.07.2018, 12.10.2018.

УВАГА!

Копіювання статті без вказівки прямого ПОСИЛАННЯ заборонено. Внесення змін до статті можливе только з Дозволу автора.

Автор: юрист и податковий консультант Олександр Шмельов © 2001 - 2019

Корисні посилання по темі "Транспортний податок: поняття, ставки, пільги, порядок і терміни сплати"

  1. ПДФО зі спадщини

  2. Податкова відповідальність за неподання документів

  3. Порядок отримання підтвердження статусу податкового резидента РФ

  4. Коли і про що треба повідомляти в ФНС

  5. Конвенція про міжнародний обмін податковою інформацією

  6. Особистий кабінет платника податків

  7. Пільги по податках пенсіонерам - порядок надання і зразок заяви

  8. Як сплатити податки через інтернет

  9. Чи повинні діти платити податки

  10. Як отримати відстрочку (розстрочку) по сплаті податку

  11. податкові перевірки

  12. Що повинна містити скарга податкової інспекції

  13. Податкова декларація

  • податки

  • податкові відрахування

  • Податкова відповідальність за:

  • Чи визнається він у цьому випадку об'єктом оподаткування транспортним податком?
    Що ж робити в таких випадках?
    Що робити, якщо повідомлення на сплату податку не прийшло?
    © 2008 — 2012 offroad.net.ua . All rights reserved. by nucleart.net 2008